(legfontosabb adóváltozások dióhéjban)
Számlakiállítás határideje: A számlát haladéktalanul ki kell állítani, ha az ellenértéket a teljesítésig megtérítik, függetlenül az ellenérték megfizetésének módjától.
Az adóváltozások egy új eleme a kötelező visszaváltási díj: Az üres csomagolások visszaváltása esetén a díjat vissza kell téríteni Mértéke: 50 Ft, a visszaváltási díj nem része az adóalapnak; nem minősül termékértékesítésnek, így áfa fizetési kötelezettséget nem keletkeztet, a számlán vagy nyugtán elkülönítetten kell feltüntetni
Néhány áfát érintő adóváltozás:
5 % áfa:
- buszos személyszállítási szolgáltatások (menetrend szerinti városnéző turisztikai szolgáltatás)
- műalkotások importja
- speciális gyógyászati célra szánt tápszerek
18 % áfa:
A Magyar Élelmiszerkönyv alapján a 2106 és a 1806 vámtarifaszám alá tartozó desszertjellegű sajtkészítmények
0 % áfa: Bevezetésre került a 0% áfa a napilap esetében
Kézi számlatömbök nem szűnnek meg!
Nyugta, e-nyugta: megváltozik a nyugta kötelező tartalmi elemei, több információra lesz szükség, melyekről 3 napon belül adatot kell szolgáltatni, (ennek az adóváltozásnak a hatálya: 2025. január 1.)
Egyszerűsített számla alkalmazásának lehetősége:
Egyszerűsített adattartalmú számla: kibocsátható az olyan ügyletről, amelyben annak kibocsátója alanyi adómentes adózó, és az ügyletet e minőségében teljesíti. (ennek az adóváltozásnak a hatálya 2025. jan.1.)
Egyéni vállalkozó szünetelése:
Az adó alanya a vállalkozó, azzal, hogy az egyéni vállalkozót az egyéni vállalkozói tevékenység szünetelése időszakában is vállalkozónak kell tekinteni, feltéve, hogy a szünetelés időszaka az adóéven belül egybefüggően nem éri el a 181 napot. A vállalkozói tevékenység szünetelése csak teljes hónapra értelmezhető, azaz csak teljes hónapban szünetelő egyéni vállalkozó mentesül a minimális szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettség alól
Az adóváltozások átszabták a szünetelés ideje alatt megszerzett bevételek elszámolását:
2023.12.31-ét követően megkezdett szünetelésre új szabályok vonatkoznak:
- Bevétel: a szünetelés előtt végzett egyéni vállalkozói tevékenységre tekintettel a szünetelés alatt befolyt bevétel a szünetelés megkezdését megelőző napon megszerzett bevételnek tekintendő
- Költség: a szünetelés időszakában igazoltan felmerült kiadás a szünetelés megkezdését megelőző napon elszámolható vállalkozói költségnek minősül
2024.01.01-én már folyamatban lévő szünetelés régi szabály szerint:
- Bevétel: a bevallás benyújtásáig befolyt bevétel a szünetelés megkezdése évének bevétele
- Költség: bevallás benyújtásáig felmerült kiadás a szünetelés megkezdése évének költsége
- Ha az év minden napján szünetelt, a bevétel, költség elszámolása az önálló tevékenység szabályai szerint történik
Személyi jövedelemadó változások 2024:
- Minimálbér: 266800 ft
- Garantált bérminimum: 326000 ft
- Járulékfizetési alsó határ: 80040 ft
- Eü.szolgáltatási járulék: 11300 ft/ hó ill. 380 ft/ nap
Csekély értékű ajándék:
Évi 3 alkalommal adható (egyes meghat.juttatásnak minősül)
A 30 év alatti anyák kedvezménye: jogosult az a 30 év alatti anya, aki a vér szerinti vagy magzatra tekintettel családi kedvezmény érvényesítésére jogosult. (akinek bármilyen kedvezménye, mentessége van amit szeretne igénybe venni nyilatkozattal jeleznie szükséges mert a megállapítás nem automatikus)
Személyi kedvezmény:
A kedvezmények köre kibővült (286/2023. korm.rend., 335/2009. korm.rend., szja-tv. 29/E) elévülési időn belül visszamenőlegesen is érvényesíthető az orvos által igazolt időpontig.
Nyereményeket érintő adóváltozások:
Adómentes: Szerencsejáték tv. szerinti engedélyhez kötött sorsolásos játékok – pl. lottó, totó stb. Engedélyhez nem kötött sorsolásos játékból játékkaszinó, bukmékeri fogadás, lóverseny, kártyateremben szervezett kártyajáték, távszerencsejáték, az online kaszinójátékból származó nyeremény
Adóköteles: a külföldi jackpot rendszerből származó nyeremény
Átalányadózás 2024:
Adómentes az éves minimálbér felét meg nem haladó rész, 2024-ben 1.600.800 ft. Adómentes bevételek a különböző ktg hányadok esetén:
- 40%: 2.668.000 ft
- 80%: 8.004.000 ft
- 90%: 16.008.000 ft
Kedvező adóváltozás:
Négy évről 12 hónapra csökkent az az időszak, amelynek az átalányadózás megszűnése évét követően el kell telnie ahhoz, hogy az átalányadózás újra választható legyen.
Támogatások:
Az átalányadózás szerint adózó egyéni vállalkozónál nem minősül vállalkozói bevételnek a vállalkozási (gazdasági) tevékenységéhez költségei fedezetére vagy fejlesztési célra jogszabály vagy nemzetközi szerződés rendelkezése alapján folyósított vissza nem térítendő támogatás. A magánszemély az e bevételével összefüggő adókötelezettségeit az önálló tevékenységből származó jövedelemre irányadó rendelkezések szerint teljesíti.
Olvass további híreket a Könyvelő Fót honlapunkon
