A teljesség igénye nélkül a legfontosabb adótörvényeket érintő 2023. évi adóváltozásokról nyújtunk tájékoztatást:
2023. évi adóváltozások: Személyi jövedelemadó
- 25 év alatti magánszemélyek szja kedvezménye havi 499952 ft azaz évi 5.299.424 ft.
- 30 év alatti anyák szja mentessége.
- A minimálbér havi összege 2023. január 1-jétől 232.000 forint, míg a garantált bérminimum összege 296.400 forint lesz.
- Átalányadózás választásának már nem feltétele az előző évi, csak a tárgyévi BEVÉTEL összege.
- Átalányadózás értékhatára az éves minimálbér tízszerese (kivéve kiskereskedelem)
- Átalányadózás adómentes határa: éves minimálbér fele várhatóan 1.392.000,-ft
- Személygépjármű-vezető képzés 80%-os költséghányadú besorolást kapott
- Átalányadózóknak negyedéves bevallásra kötelező áttérni tehát a járulékok és szja utalása, bevallása is NEGYEDÉVENTE történik havi bontásban
- SZJA tervezetet idén is készít a NAV, de az átalányadózók NE FOGADJÁK EL automatikusan a tervezetet, mert a könyvelő egészíti ki és tölti fel a bevallást!
Járulékok 2023:
Az átalányadózó egyéni vállalkozóknak a TB járulékot és a szociális hozzájárulási adót 2023-tól csak negyedévente, de havi bontásban kell bevallani. Így ezeket a járulékokat az év elejétől a tárgynegyedév végéig göngyölítve kell megállapítani. A járulékok mértéke nem változik. A negyedéves bevallás csak az átalányadózókat érinti.
Egészségügyi szolgáltatási járulék 2023:
Az egészségügyi szolgáltatási járulék havi 8.400 forintról 9.600 forintra emelkedik 2023. január 1-től. Az új napi járulékösszeg 280 forintról 320 forintra nő
Egyéb bérrel kapcsolatos változások 2023:
- Gyermek születése, vagy örökbefogadása esetén az apát az eddigi 5 nap apai pótszabadság helyett 10 munkanap apasági szabadság illeti meg, melyet 2 hónapon belül, legfeljebb 2 részletben kell kiadni.
- Új szabadságtípus a gyermek 3 éves koráig
- január 1-től a minimálnyugdíj 28.500 forint összege helyett 60.000 forint lesz a végrehajtás alól mentesített összeg. A korlátozás nélkül végrehajtható összeg is módosul, a minimálnyugdíj ötszöröséről 142.500 forint 200.000 forintra változik.
2023. évi adóváltozások: Iparűzési adó
Évi 25 millió (átalányadózó kiskereskedő esetén 120 millió) forint bevételig a vállalkozások választhatják az iparűzési adó új, egyszerűsített megállapítását. Évközben kezdők esetében arányosítani szükséges. A kedvezményes iparűzési adó választás esetén további kedvezményekre, mentességre az adózó nem jogosult.
– 12 millió forint bevételig az adóalap 2,5 millió forint
– 12 és 18 millió forint bevétel között az adóalap 6 millió forint
– 18 millió forint bevétel felett az adóalap 8,5 millió forint
(a választást a 2022. évi adóbevallásban május 31-ig kell bejelenteni és 2023-tól alkalmazható)
NAV /ÜPO és Mobil App
Megszületett a NAV ÜPO azaz ügyfélportál mely ügyfélkapus bejelentkezéssel érhető el. Valamint ajánljuk az ügyfeleink figyelmében a NAV-Mobil APP rendszerét is, ahol adószámla egyenlegeket, gépjármű adatokat, foglalkoztatási adatokat tudnak az ügyfelek lekérdezni, illetve a jövőben számos fejlesztés várható.
Áfa:
- A kormányrendelet meghosszabbította a kedvezményes, 5 %- os áfa alkalmazását az új építésű lakóingatlanok esetében, így az új építésű lakóingatlanokra vonatkozó kedvezményes 5 % adókulcs 2024. december 31-ig alkalmazható.
- Fordított adózás érintő változás: az áfa tv. 142§ 1(b)
„a szolgáltatás nyújtásának minősülő olyan építési-szerelési és egyéb szerelési munka esetében, amely ingatlan létrehozatalára, bővítésére, átalakítására vagy egyéb megváltoztatására – ideértve az ingatlan bontással történő megszüntetését és rendeltetésének megváltoztatását is – irányul, feltéve, hogy az ingatlan létrehozatala, bővítése, átalakítása, egyéb megváltoztatása hatósági engedélyhez vagy hatósághoz történő bejelentéshez kötött”
Tehát bármely hatósági engedély vagy bejelentés szükségessége esetén az építési- szerelési és egyéb szerelési szolgáltatások fordított adózás alá esnek 2023.január 1-től.
Kézi nyugtákat érintő változások 2023:
Jogalkotás alatt van a kézi nyugtákról történő adatszolgáltatás, így javasoljuk a kézi nyugtákat használó ügyfeleink számár az E-nyugtákra történő átállást. (ehhez programot ajánlani is tudunk)
KATA változások 2023:
- 2022-ről 2023. január 15-ig kellene iparűzési bevallást tenni azon KATA alanyoknak, amelyek kata fizetési kötelezettsége szünetelt, vagy adókedvezményt, adócsökkentést kívánna igénybe venni.
- Törvényi vélelem az iparűzési adóban: a KATA alanyok az egyszerűsített adóalap megállapítást választják, ha mégsem akkor változásbejelentő nyomtatványon kell közölni
2023. évi adóváltozások: EFO
közteher mértéke a munkaviszony minden naptári napjára munkavállalónként:
- mezőgazdasági idénymunka esetén a hónap első napján érvényes minimálbér 0,5%-a, azaz 1.160 Ft,
turisztikai idénymunka esetén a hónap első napján érvényes minimálbér 0,5%-a, azaz1.160.-Ft,
alkalmi munka esetén a hónap első napján érvényes minimálbér 1%-a, azaz 2.320.- Ft,
filmipari statiszta esetén a minimálbér 3%-a, azaz 6.960.- Ft./fő/nap.
