A KATA (kisadózó vállalkozások tételes adója) továbbra is az egyik legnépszerűbb adózási forma Magyarországon, de a 2022-es jogszabályváltozás óta már jóval szűkebb kör választhatja. Összefoglaltuk közérthetően, hogy kinek jó a KATA adózási forma és mik a legfontosabb szabályok.
- A kisadózó egyéni vállalkozó a jelenlegi szabályok alapján csak főfoglakozású egyéni vállalkozó lehet. Nem lehet tehát katás az aki:
- heti 36 órás munkaviszonya mellett vállalkozik
- társasvállalkozásban főállású társas vállalkozó
- nappali tagozatos hallgató
- nyugdíjas kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó
- külföldön biztosított
A jelenlegi KATA egyik legfontosabb szabálya, hogy a katás egyéni vállalkozó alapvetően csak magánszemélyeknek számlázhat. Ha a katás vállalkozó cégtől, egyéni vállalkozótól vagy más kifizetőtől bevételt szerez, akkor a KATA adóalanyisága megszűnik. (kivéve taxis személyszállítás) Jellemezően a KATA olyan tevékenységnél működik jól, ahol a vevők lakossági magánszemélyek. Pl. fodrász, kozmetikus, szerelő, oktató, magántanár
A KATA tételes adó összege havonta 50000 ft melyet minden megkezdett hónapra meg kell fizetni.
A fizetési határidő minden hónapot követő hónap 12. napja
A KATA kiváltja a vállalkozói személyi jövedelemadót, saját tb járulékokat, szociális hozzájárulási adót.
Lényeges azonban, hogy a kisadózó nem mentesül az alkalmazottak után fizetendő járulékok megfizetése és bevallása alól.
A bevételi keret évi 18 millió forint. Ha a bevétel ezt az összeget meghaladja akkor a felettes rész után 40% különadót szükséges fizetni az adóévet követő év február 25- napjáig
Bizonyos esetekben mentesülhet a vállalkozó a havi tételes adó megfizetése alól, pl. táppénz, CSED, GYED, szüneteltetés, katonai szolgálat, ápolási díj folyósítása alatt vagy ha fogvatartott.
A kisadózó jogállásának időtartama alatt biztosítottnak minősül és ellátásokra jogosultságot szerez. Az ellátások számításának alapja havi 108000,-ft
Fontos kérdés szokott lenni az áfa kör eldöntése. A kisadózó választhatja az alanyi áfamentességet és általános szabályok szerinti áfás egyéni vállalkozás indítását is. Az alanyi adómentesség határa jelenleg 20.000.000 ft / év, de évközben kezdő vállalkozóknak ezt az összeget is szükséges arányosítaniuk. Ha a fenti összeget évközben meghaladja a bevétel akkor köteles az egyéni vállalkozó év közben áfa körbe belépni.
Amennyiben alanyi áfa mentes az egyéni vállalkozás úgy jelenleg nem szükséges vállalkozói bankszámlát nyitni hanem használható a lakossági folyószámla is átutalásos számlák kiállításához.
A kisadózó is alkalmazhat munkavállalót, akár munkaviszonyban akár egyszerűsített foglalkoztatás keretein belül, netán megbízási jogviszonyban. Természetesen az alkalmazottak bérét számfejteni kell, arról havonta bevallást kell benyújtani és ahogy fentebb is írtam az alkalmazott után a járulékokat meg kell fizetni!
A tételes adón kívül vannak még további fizetési kötelezettségek. Természetesen minden kisadózónak fizetnie kell a választása szerint iparűzési adót a székhelye szerinti önkormányzathoz, telephely esetén a telephely szerinti önkormányzathoz is, valamint minden kisadózónak fizetnie kell az évi 5000 ft kötelező kamarai hozzájárulást.
A kisadózói státusz megszűnhet saját elhatározásból (ki lehet lépni a KATA körből), az egyéni vállalkozói jogállásának megszűnésével, illetve számos más esetben melyet a kisadózásról szóló törvény részletesebben taglal.
Állandó kérdés, hogy kell-e könyvelő a KATÁS egyéni vállalkozó mellé? A kisadózás adminisztrációja egyszerűbb mint más adózási formáké. A jogszabály nem írja elő könyvelő alkalmazását, azonban a bevételi nyilvántartást pontosan vezetni, a bevallásokat határidőben beadni, a befizetésekről határidőben gondoskodni szükséges és nem utolsó sorban a jogszabályok állandó követése, ismerete és értelmezése szükséges ahhoz, hogy egy esetleges bírság elkerülhető legyen. Illetve megfelelően szükséges eljárni a szüneteltetés során, érteni szükséges a táppénz, GYED igényléséhez vagy egyéb speciális helyzet megoldásához. Ismerni kell a számlázás szabályait, figyelni szükséges bevételi határokra. Sajnos saját tapasztalat, hogy sokan csak akkor keresnek meg könyvelőt, ha már probléma van, pedig egy jól megválasztott adózási forma és folyamatos szakmai kontroll hosszú távon jelentős pénzt takaríthat meg.
Végezetül érdemes megismerni a többi adózási formát is, hiszen sok esetben kedvezőbb lehet pl. átalányadózás választása. Kiemelten akkor ha cégeknek is számlázna az egyéni vállalkozó vagy magasabb költségei vannak illetve ha másodállásban tevékenykedne.
